Für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz ist die steuerliche Herkunft eines Casino-Gewinns wichtig. Gewinne bei ausländischen Glücksspielanbietern sind grundsätzlich steuerbar. Das gilt auch für Online-Anbieter, die keine Schweizer Bewilligung besitzen.

Damit unterscheiden sie sich deutlich von bestimmten Gewinnen aus dem regulierten Schweizer Geldspielmarkt. Wer bei einem ausländischen Anbieter gewinnt, sollte deshalb nicht automatisch davon ausgehen, dass Casino-Gewinne in der Schweiz generell steuerfrei sind.

Wann müssen Gewinne versteuert werden?

Gewinne aus ausländischen Geldspielen müssen in der Schweiz grundsätzlich als steuerbares Einkommen deklariert werden. Für solche Gewinne gilt nicht der Freibetrag, der bei bestimmten bewilligten Schweizer Online-Geldspielen vorgesehen ist.

Das betrifft nicht nur einen Besuch in einem Casino im Ausland. Auch Gewinne auf einer ausländischen Webseite fallen darunter. Entscheidend ist unter anderem, dass der Veranstalter seinen Sitz ausserhalb der Schweiz hat und das Angebot nicht über eine Schweizer Bewilligung läuft.

Wo wird die Steuer bezahlt?

Die Deklaration erfolgt über die normale Schweizer Steuererklärung. Zuständig ist grundsätzlich die Steuerbehörde des Wohnsitzkantons. Dabei können direkte Bundessteuer sowie Kantons- und Gemeindesteuern relevant werden.

Die tatsächliche Belastung lässt sich deshalb nicht mit einem einzigen Prozentsatz angeben. Wohnkanton, übriges Einkommen, persönliche Situation und Höhe des steuerbaren Gewinns beeinflussen das Ergebnis. Einige Kantone behandeln steuerbare Geldspielgewinne zudem getrennt vom übrigen Einkommen.

Warum die Schweizer Steuerfreiheit nicht automatisch gilt

Bei Schweizer Spielbanken gelten andere Regeln. Gewinne aus einem Besuch in einer konzessionierten Spielbank in der Schweiz sind steuerfrei. Für bewilligte Schweizer Online-Spielbanken bestehen ebenfalls besondere Freibeträge.

Diese Ausnahmen lassen sich nicht einfach auf einen Betreiber aus Malta, Curaçao, Anjouan oder einer anderen ausländischen Jurisdiktion übertragen. Der steuerliche Unterschied hängt nicht davon ab, ob eine ausländische Lizenz vorhanden ist. Auch ein dort regulierter Anbieter bleibt aus Schweizer Steuersicht ein ausländischer Veranstalter.

Verrechnungssteuer und Einkommenssteuer sind nicht dasselbe

Hier entsteht häufig Verwirrung. Gewinne aus ausländischen Geldspielen unterliegen nach Angaben der Eidgenössischen Steuerverwaltung nicht der Schweizer Verrechnungssteuer. Das bedeutet aber nicht, dass der Gewinn steuerfrei ist.

Für den Spieler ist vor allem die Einkommensbesteuerung relevant. Ein ausländisches Casino zieht in der Regel keine Schweizer Verrechnungssteuer vom Gewinn ab. Die Deklaration muss deshalb vom Steuerpflichtigen selbst korrekt vorgenommen werden.

Müssen auch kleinere Gewinne angegeben werden?

Bei ausländischen Geldspielen sollte nicht mit der rund millionenschweren Freigrenze Schweizer Online-Angebote gerechnet werden. Ausländische Gewinne werden grundsätzlich als steuerbar behandelt. Deshalb empfehlen wir, auch kleinere relevante Gewinne sauber zu dokumentieren.

Für die Steuererklärung sind Kontoauszüge, Auszahlungsbestätigungen und Transaktionsdaten hilfreich. Bei Kryptowährungen sollte zusätzlich festgehalten werden, welchen CHF-Wert die erhaltenen Coins zum massgebenden Zeitpunkt hatten.

Können Spieleinsätze abgezogen werden?

Die Steuerregeln berücksichtigen auch Einsatzkosten. Für steuerbare Geldspielgewinne kann ein begrenzter Abzug möglich sein. Bei der direkten Bundessteuer besteht dafür eine Pauschalregel. Kantone können eigene Beträge und Verfahren anwenden.

Das bedeutet nicht, dass sämtliche Verluste eines Jahres beliebig mit einzelnen Gewinnen verrechnet werden können. Wer häufig spielt oder grössere Summen bewegt, sollte die Berechnung mit der zuständigen Steuerverwaltung oder einer Steuerberatung klären.

Was passiert bei Gewinnen in Kryptowährung?

Eine Auszahlung in Bitcoin, USDT oder einer anderen Kryptowährung macht den Gewinn nicht steuerfrei. Für die Schweizer Steuererklärung muss ein steuerlich relevanter Betrag letztlich in CHF bestimmt werden.

Deshalb empfehlen wir, Transaktions-ID, Datum, Coin, erhaltene Menge und verwendeten Kurs zu speichern. Spätere Kursgewinne oder weitere Krypto-Transaktionen können zusätzlich eigene steuerliche Fragen auslösen.

Beispiel aus der Praxis

Eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz zahlt bei einem ausländischen Online-Anbieter ein und erhält später CHF 20’000 als Gewinn ausgezahlt. Die Tatsache, dass das Casino im Ausland sitzt oder dort lizenziert ist, schafft keine Schweizer Steuerbefreiung. Der Gewinn muss für die Steuererklärung geprüft und grundsätzlich deklariert werden.

Wie viel Steuer daraus tatsächlich entsteht, lässt sich aus den CHF 20’000 allein nicht bestimmen. Dafür müssen unter anderem Wohnkanton, anrechenbare Einsatzkosten und das übrige steuerbare Einkommen berücksichtigt werden.

Was ist bei sehr hohen Gewinnen wichtig?

Bei grossen Beträgen sollte die steuerliche Situation geklärt werden, bevor das Geld weiter transferiert oder ausgegeben wird. Besonders bei einem Wohnsitzwechsel innerhalb der Schweiz können zusätzliche Fragen zur kantonalen Zuständigkeit entstehen.

Der Bundesrat hat Änderungen für die separate Besteuerung hoher Geldspielgewinne vorgeschlagen. Solche Reformvorhaben dürfen jedoch nicht mit bereits geltendem Recht verwechselt werden. Für eine konkrete Steuerperiode zählt die zu diesem Zeitpunkt gültige Regelung.

Welche Unterlagen sollten Spieler aufbewahren?

• Auszahlungsbestätigung des Casinos.
• Konto- oder Wallet-Auszüge.
• Datum und Höhe des einzelnen Gewinns.
• Nachweise über relevante Spieleinsätze.
• Transaktions-IDs bei Krypto-Auszahlungen.
• CHF-Umrechnung bei Zahlungen in einer anderen Währung.

Eine saubere Dokumentation hilft nicht nur bei der Steuererklärung. Sie ist auch nützlich, wenn die Steuerverwaltung später Fragen zur Herkunft oder Berechnung eines Betrags stellt.

Unsere Einschätzung

Die wichtigste Regel ist einfach: Ein Gewinn aus einem ausländischen Casino ist für einen Schweizer Spieler nicht automatisch steuerfrei. Die ausländische Lizenz, die Auszahlungsmethode oder eine Zahlung in Krypto ändern diesen Grundsatz nicht.

Wir können erklären, wie die allgemeinen Regeln funktionieren, ersetzen aber keine persönliche Steuerberatung. Bei grösseren Gewinnen, mehreren Auszahlungen oder unklaren Krypto-Transaktionen empfehlen wir eine direkte Abklärung mit der kantonalen Steuerverwaltung oder einer Schweizer Steuerfachperson.